Ετήσια έκπτωση ύψους έως και 3.200 ευρώ στον φόρο εισοδήματος θα έχουν για τα επόμενα 5 χρόνια οι ιδιοκτήτες ακινήτων που θα πληρώσουν το 2025 μέσω πιστωτικών ή χρεωστικών ή προπληρωμένων καρτών τους ηλεκτρολόγους, τους υδραυλικούς, τους ελαιοχρωματιστές, τους πλακάδες, τους σοβατζήδες και άλλους επαγγελματίες για εργασίες επισκευής, συντήρησης και ανακαίνισης των κατοικιών τους ή και άλλων κτισμάτων τους και που θα έχουν και τις σχετικές αποδείξεις.
Μάλιστα η έκπτωση στον φόρο εισοδήματος θα “περαστεί” στα εκκαθαριστικά των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν από το 2026 έως και το 2030. Ουσιαστικά η συνολική έκπτωση για αυτά τα 5 χρόνια θα φτάνει μέχρι και τα 16.000 ευρώ.
Σημειώνεται δε πως σύμφωνα με το υφιστάμενο νομοθετικό πλαίσιο, η κατανομή σχετικών δαπανών γίνεται ισόποσα σε βάθος πενταετίας και μειώνεται ο φόρος εισοδήματος αναλογικά μέχρι το συνολικό όριο των 16.000 ευρώ. Σημειώνεται πως οι δαπάνες για υλικά λαμβάνονται υπόψη έως του 1/3 του ποσού που διατίθεται για την αξία των υπηρεσιών.
Οι προϋποθέσεις για την ενεργοποίηση της φορο-έκπτωσης
Διευκρινίζεται δε πως οι βασικές προϋποθέσεις για την ενεργοποίηση της φοροέκπτωσης είναι οι εξής:
1.Η εξόφληση των δαπανών να έχει γίνει με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής αλλά και να έχει γίνει η έκδοση των απαιτούμενων παραστατικών (αποδείξεων και τιμολογίων). Επίσης επισημαίνεται πως στα παραστατικά θα πρέπει να αναφέρονται:
- το είδος και η αξία των αγαθών και των υπηρεσιών,
- τα στοιχεία του προσώπου. Δηλαδή το ονοματεπώνυμο και το ΑΦΜ.
- και τα στοιχεία του ακινήτου (ΑΤΑΚ). Ωστόσο αυτό δεν αφορά τα κοινόχρηστα καθώς για αυτά αρκεί μόνο η διεύθυνση του ακινήτου.
2. Οι επιλέξιμες δαπάνες θα πρέπει να γίνουν από την 1η Ιανουαρίου του 2025 έως και τις 31 Δεκεμβρίου του 2025 και δεν θα πρέπει να έχουν συμπεριληφθεί σε άλλα προγράμματα όπως στο Ανακαινίζω ή στο Εξοικονομώ.
3. Τα ακίνητα να είναι στην Ελλάδα,
4.Τα αγαθά και η παροχή υπηρεσιών να αφορούν επιχειρήσεις με φορολογική κατοικία ή μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα και να μην έχουν εκπέσει ως δαπάνη από τα ακαθάριστα έσοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Η έκπτωση στον φόρο εισοδήματος και τα παραδείγματα
Επίσης οι ενδιαφερόμενοι θα πρέπει να γνωρίζουν κάποια πράγματα για την εν λόγω έκπτωση στον φόρο εισοδήματος. Αναλυτικά:
1.Εάν το ποσό της έκπτωσης που δικαιούται ο πολίτης στον φόρο εισοδήματος για το οικείο φορολογικό έτος είναι υψηλότερο από τον φόρο που αναλογεί, τότε το πλεονάζον ποσό:
- δεν θα επιστραφεί στον δικαιούχο
- δεν θα συμψηφιστεί με άλλη φορολογική υποχρέωση,
- δεν θα μεταφερθεί και δεν θα εκπίπτει σε επόμενο φορολογικό έτος αλλά ούτε και θα μεταφερθεί προς έκπτωση στον άλλο σύζυγο ή στο έτερο μέρος του συμφώνου συμβίωσης.
2. Συνιδιοκτησία
Το ανώτατο συνολικό όριο δαπάνης και η μείωση του φόρου εισοδήματος θα περιοριστούν στην περίπτωση συνιδιοκτησίας με βάση το ποσοστό πλήρους κυριότητας του φυσικού προσώπου που πραγματοποίησε τη δαπάνη. Ωστόσο εάν το φυσικό πρόσωπο που πραγματοποίησε τη δαπάνη έχει δικαίωμα επικαρπίας ή ψιλής κυριότητας στο κτίριο, τότε το ανώτατο συνολικό όριο δαπάνης και η μείωση του φόρου εισοδήματος θα περιοριστούν με βάση την αξία του δικαιώματος επί της συνολικής αξίας του ακινήτου.
Μάλιστα σύμφωνα με το ισχύον μέτρο, ο υπολογισμός της έκπτωσης φόρου γίνεται ως εξής:
- Αν κάποιος δαπανήσει 16.000 ευρώ το 2025 για την ανακαίνιση του σπιτιού του, τότε θα γλιτώσει συνολικά 16.000 ευρώ σε φόρους, επιμερισμένα σε 3.200 ευρώ ανά έτος, από το εκκαθαριστικό του 2026 έως και του 2030.
- Εάν οι δαπάνες ανέλθουν σε 20.000 ευρώ, τότε η μέγιστη έκπτωση φόρου θα παραμείνει στις 16.000 ευρώ. Δηλαδή, τα επιπλέον 4.000 ευρώ δεν αναγνωρίζονται φορολογικά.
- Εάν ο φορολογούμενος πραγματοποιήσει δαπάνες ύψους 15.000 ευρώ, τότε θα εξασφαλίσει έκπτωση φόρου 3.000 ευρώ κατ’ έτος, για πέντε χρόνια.
- Αν οι εργασίες κοστίσουν 12.000 ευρώ, τότε η φοροελάφρυνση θα φτάσει τις 2.400 ευρώ ετησίως, δηλαδή συνολικά 12.000 ευρώ μέχρι το 2030.
- Για δαπάνη 10.000 ευρώ, η έκπτωση φόρου θα είναι 2.000 ευρώ τον χρόνο. Αν για παράδειγμα, ο φόρος εισοδήματος που θα προκύψει το 2026 είναι 3.000 ευρώ, τότε, με την έκπτωση, ο ιδιοκτήτης θα πληρώσει μόνο 1.000 ευρώ.
- Αν κάποιος ξοδέψει 8.000 ευρώ για εργασίες, θα μειώνει τον φόρο του κατά 1.600 ευρώ κάθε χρόνο.
- Σε δαπάνη 5.000 ευρώ, η ετήσια έκπτωση φόρου διαμορφώνεται στα 1.000 ευρώ, ενώ σε περίπτωση δαπάνης 3.000 ευρώ, το ετήσιο όφελος φτάνει τα 600 ευρώ.
Τι άλλο πρέπει να γνωρίζετε
Επίσης οι ενδιαφερόμενοι θα πρέπει να γνωρίζουν τα εξής:
Οι δαπάνες
Στην εν λόγω έκπτωση φόρου εισοδήματος “μετρούν” ορισμένες δαπάνες. Αναλυτικά αυτές είναι οι εξής:
1.Οι δαπάνες λήψης υπηρεσιών
( Ενεργειακές)
Οι δαπάνες αυτές αφορούν:
- Την εγκατάσταση συστήματος παραγωγής ζεστού νερού με τη χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
- Την εγκατάσταση συστήματος μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.
- Την αναβάθμιση φωτισμού των κοινόχρηστων χώρων πολυκατοικίας.
- Την τοποθέτηση θερμομόνωσης.
- Την αντικατάσταση κουφωμάτων, των υαλοπινάκων και των εξωτερικών προστατευτικών φύλλων.
- Την εγκατάσταση ή την αναβάθμιση συστήματος θέρμανσης/ ψύξης αλλά και των αναγκαίων υποδομών και στοιχείων. Ο στόχος είναι να είναι πλήρως λειτουργικό το εν λόγω σύστημα.
- Την εγκατάσταση διατάξεων αυτόματου ελέγχου της λειτουργίας του συστήματος θέρμανσης/ψύξης.
- Την εγκατάσταση συστήματος αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό) αλλά και συστημάτων ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες) όταν γίνεται συνδυασμός με φωτοβολταϊκά συστήματα.
(Λειτουργικές-αισθητικές)
Οι δαπάνες αυτές αφορούν:
- Την τοποθέτηση των σταθερών ή των κινητών συστημάτων σκίασης.
- Την αναβάθμιση ή την εγκατάσταση ανελκυστήρα.
- Την εγκατάσταση οικιακών σημείων επαναφόρτισης των ηλεκτροκίνητων οχημάτων.
- Την αλλαγή ή επισκευή των δαπέδων.
- Την τοποθέτηση/ την αντικατάσταση υδραυλικής εγκατάστασης.
- Την τοποθέτηση/ την αντικατάσταση ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.
- Τη συντήρηση/ την επισκευή στέγης.
- Την επισκευή τοιχοποιίας/ του χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτιρίων.
2. Δαπάνες αγοράς αγαθών
Οι δαπάνες αυτές αφορούν:
- Τα κουφώματα, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων προς αντικατάσταση
- Τα υλικά θερμομόνωσης.
- Τα υλικά υδραυλικής εγκατάστασης.
- Τα υλικά ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.
- Τα υλικά τοιχοποιΐας/χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτιρίων
- Το σύστημα αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό) αλλά και τα συστήματα ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες), όταν γίνεται συνδυασμός με τα φωτοβολταϊκά συστήματα.
- Το σύστημα παραγωγής ζεστού νερού με τη χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
- Το σύστημα μηχανικού αερισμού με ανάκτηση θερμότητας.