Έκπτωση στον φόρο εισοδήματος έως 16.000 ευρώ θα έχουν οι πολίτες που θα ανακαινίσουν τις κατοικίες τους το 2026 ή που θα τις επισκευάσουν και που θα εξοφλήσουν τις σχετικές δαπάνες με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.
Υπενθυμίζεται πως αρχικά το μέτρο αυτό θα ίσχυε έως το τέλος του τρέχοντος έτους, ωστόσο με κοινή απόφαση των υπουργών Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, Κυριάκου Πιερρακάκη και Περιβάλλοντος και Ενέργειας, Σταύρου Παπασταύρου αυτό παρατείνεται για ακόμη 1 χρονιά.
Δηλαδή και το 2026 θα ισχύσει η υφιστάμενη φορολογική ελάφρυνση που προβλέπει ετήσια έκπτωση φόρου έως 3.200 ευρώ έως το 2031 για τους πολίτες που θα προχωρήσουν σε ενεργειακή, λειτουργική ή αισθητική αναβάθμιση των ακινήτων τους.
Τα “ψιλά γράμματα” που πρέπει να γνωρίζετε
Eπίσης οι πολίτες θα πρέπει να γνωρίζουν για το φορομπόνους τα εξής:
1. Η ανακαίνιση
Οι φορολογούμενοι που θα ανακαινίσουν το 2025 τη κατοικία τους και εξοφλήσουν δαπάνες έως 16.000 ευρώ με ηλεκτρονικό χρήμα και ζητήσουν την έκδοση τιμολογίων θα έχουν μείωση στον φόρο εισοδήματος τους από το 2026 έως το 2030 έως και 3.200 ευρώ σε ετήσια βάση.
Το ίδιο θα συμβεί και το επόμενο έτος. Δηλαδή όσοι ανακαινίσουν την κατοικία τους το 2026 τότε θα έχουν μείωση φόρου το διάστημα 2027 – 2031.
2. Η έκπτωση
Η έκπτωση για δαπάνες αναβάθμισης κτιρίων είναι στο 100% και για αυτή λαμβάνονται υπόψη:
- οι δαπάνες για τη λήψη υπηρεσιών (π.χ. υδραυλικοί, ηλεκτρολόγοι),
- και οι δαπάνες αγοράς αγαθών.
Μάλιστα σύμφωνα με τη νέα απόφαση, η κατανομή των δαπανών ανακαίνισης και επισκευής των ακινήτων γίνεται στο έτος που πραγματοποιείται η δαπάνη ή μέρος αυτής και στα 4 επόμενα το ανώτατο ετήσιο ποσό μείωσης διαμορφώνεται στα 3.200 ευρώ.
Αν το ποσό της μείωσης που δικαιούται ο φορολογούμενος για το οικείο φορολογικό έτος είναι μεγαλύτερο από τον φόρο που αναλογεί, τότε το πλεονάζον ποσό:
- δεν επιστρέφεται,
- δεν συμψηφίζεται με άλλη φορολογική υποχρέωση,
- δεν μεταφέρεται
- και δεν εκπίπτει σε επόμενο φορολογικό έτος ούτε μεταφέρεται προς έκπτωση στον άλλο σύζυγο ή στο έτερο μέρος του συμφώνου συμβίωσης.
3. Η συνιδιοκτησία
Σε περίπτωση συνιδιοκτησίας το ανώτατο συνολικό όριο δαπάνης και η μείωση του φόρου εισοδήματος περιορίζονται με βάση το ποσοστό πλήρους κυριότητας του φυσικού προσώπου που πραγματοποίησε τη δαπάνη ενώ εάν το φυσικό πρόσωπο που πραγματοποίησε τη δαπάνη έχει δικαίωμα επικαρπίας ή ψιλής κυριότητας στο κτίριο, το ανώτατο συνολικό όριο δαπάνης και η μείωση του φόρου εισοδήματος περιορίζονται ανάλογα με την αξία του δικαιώματος επί της συνολικής αξίας του ακινήτου.
Ενδεικτικά αναφέρεται πως εάν κάποιος έχει δαπανήσει το 2025 συνολικά 12.000 ευρώ για επισκευή της κατοικίας του, τότε θα έχει έκπτωση φόρου 2.400 ευρώ σε ετήσια βάση και για 5 χρόνια. Αυτή η έκπτωση θα φανεί στο εκκαθαριστικό της φορολογικής δήλωσης του 2026, του 2027, του 2028, του 2029 και του 2030 (12.000/5=2.400 ευρώ)του εν λόγου φορολογουμένου.
4.Οι προϋποθέσεις
Για να εξασφαλίσει ο φορολογούμενος την παραπάνω έκπτωση θα πρέπει να πληροί τις παρακάτω προϋποθέσεις:
- Τα κτίρια δεν θα πρέπει να εντάσσονται σε πρόγραμμα αναβάθμισης κτιρίων ή σε άλλα προγράμματα ή δράσεις επιχορήγησης και θα πρέπει να αναγνωρίζονται για τη μείωση του φόρου.
- Τα ακίνητα θα πρέπει να βρίσκονται στην Ελλάδα.
- Η προμήθεια των αγαθών και η παροχή των σχετικών υπηρεσιών θα πρέπει να πραγματοποιείται από επιχειρήσεις που έχουν τη φορολογική κατοικία τους ή που διατηρούν μόνιμη εγκατάσταση στην Ελλάδα και δεν έχουν εκπέσει ως δαπάνη από τα ακαθάριστα έσοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας, σύμφωνα με τις διατάξεις του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος.
- Η απόδειξη των δαπανών αυτών θα πρέπει να έχουν γίνει με νόμιμα παραστατικά (Τιμολόγιο ή στοιχείο λιανικής πώλησης αγαθών ή παροχής υπηρεσιών), στα οποία θα πρέπει αναγράφεται διακριτά το είδος και η αξία των αγαθών και υπηρεσιών, τα στοιχεία (ονοματεπώνυμο, ΑΦΜ) του προσώπου αλλά και τα στοιχεία του ακινήτου (ΑΤΑΚ). Αυτό δεν ισχύει για τα κοινόχρηστα καθώς για αυτά αρκεί μόνο η διεύθυνση του ακινήτου.
- Το ποσό της δαπάνης για την αγορά υλικών που “μετράει” για τη μείωση του φόρου δεν θα πρέπει να ξεπερνά το 1/3 του ποσού των δαπανών για τη λήψη υπηρεσιών.
- Η τμηματική ή εξ ολοκλήρου εξόφληση των δαπανών, ανεξαρτήτως του ύψους τους θα πρέπει να έχει γίνει το οικείο φορολογικό έτος με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής ή μέσω παρόχου υπηρεσιών πληρωμών.
- Ως «ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής» νοείται κάθε μέσο πληρωμής που απαιτεί τη μεσολάβηση ενός τηλεπικοινωνιακού ή ηλεκτρονικού δικτύου. Για παράδειγμα αυτό αφορά τη μεταφορά χρημάτων μέσω ειδικών διαδικτυακών εφαρμογών («e-banking»), τις κάρτες , το «ηλεκτρονικό πορτοφόλι» κ.λπ.
Συνεπώς οι δαπάνες για την αγορά αγαθών και τη λήψη υπηρεσιών που δεν θα πραγματοποιούνται με τους παραπάνω τρόπους, τότε αυτές δεν “θα μετρούν” στην έκπτωση φόρου. Επίσης επισημαίνεται πως η διαβίβαση των παραστατικών θα πρέπει να έχει γίνει στην ΑΑΔΕ.
5. Οι δαπάνες
Οι δαπάνες λήψης υπηρεσιών που αναγνωρίζονται για την εξασφάλιση της έκπτωσης του φόρου εισοδήματος χωρίζονται σε δύο κατηγορίες – ενεργειακές και λειτουργικές/αισθητικές. Αναλυτικά:
Α. Οι ενεργειακές δαπάνες είναι:
- η τοποθέτηση για τη θερμομόνωση.
- η αντικατάσταση των κουφωμάτων, των υαλοπινάκων και των εξωτερικών προστατευτικών φύλλων.
- η εγκατάσταση ή αναβάθμιση συστήματος θέρμανσης/ ψύξης και των αναγκαίων υποδομών και στοιχείων προκειμένου να καθίσταται πλήρως λειτουργικό.
- η εγκατάσταση διατάξεων αυτόματου ελέγχου της λειτουργίας του συστήματος θέρμανσης/ψύξης. η εγκατάσταση συστήματος αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό), καθώς και συστημάτων ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες) όταν συνδυάζονται με φωτοβολταϊκά συστήματα.
- η εγκατάσταση συστήματος παραγωγής ζεστού νερού με τη χρήση των Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
- η εγκατάσταση του συστήματος μηχανικού αερισμού με την ανάκτηση θερμότητας.
- η αναβάθμιση φωτισμού των κοινόχρηστων χώρων πολυκατοικίας.
Οι λειτουργικές/αισθητικές δαπάνες είναι :
- η τοποθέτηση/ ή αντικατάσταση υδραυλικής εγκατάστασης.
- η τοποθέτηση/αντικατάσταση ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.
- η συντήρηση/επισκευή στέγης.
- η επισκευή τοιχοποιίας/χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτιρίων.
- η τοποθέτηση σταθερών ή κινητών συστημάτων σκίασης.
- η αναβάθμιση ή εγκατάσταση ανελκυστήρα.
- η εγκατάσταση οικιακών σημείων επαναφόρτισης ηλεκτροκίνητων οχημάτων.
- η αλλαγή ή επισκευή δαπέδων.
Β. Τα υλικά
Οι δαπάνες αγοράς υλικών που αναγνωρίζονται είναι οι :
- τα υλικά θερμομόνωσης.
- τα κουφώματα, υαλοπινάκων και εξωτερικών προστατευτικών φύλλων προς αντικατάσταση.
- το σύστημα αυτοπαραγωγής ηλεκτρικού ρεύματος (με ενεργειακό συμψηφισμό), καθώς και συστήματα ηλεκτρικών συσσωρευτών (μπαταρίες), όταν συνδυάζονται με φωτοβολταϊκά συστήματα.
- το σύστημα παραγωγής ζεστού νερού με χρήση Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (ΑΠΕ).
- το σύστημα μηχανικού αερισμού με την ανάκτηση θερμότητας.
- τα υλικά υδραυλικής εγκατάστασης.
- τα υλικά ηλεκτρολογικής εγκατάστασης.
- τα υλικά τοιχοποιΐας/χρωματισμού εσωτερικά και εξωτερικά των κτηρίων, κ.λπ.
.